Zdanění kryptoměn bylo v České republice dlouhou dobu jedním z nejdiskutovanějších témat mezi investory. Od roku 2025 však vstoupila v účinnost novela zákona, která přinesla výrazné změny a přiblížila daňový režim kryptoměn pravidlům platným pro cenné papíry. Pro běžné investory to znamená jednodušší pravidla i nové možnosti daňového osvobození.
Od 15. února 2025 mohou fyzické osoby za splnění zákonných podmínek využít dvě významná osvobození od daně z příjmů:
Díky těmto změnám již nemusí být každý prodej kryptoměny automaticky zdaněn.
Nejvýznamnější novinkou je zavedení časového testu.
Pokud investor drží konkrétní kryptoměnu déle než tři roky a následně ji prodá, může být příjem z prodeje od daně osvobozen. Smyslem tohoto pravidla je podpořit dlouhodobé investování místo krátkodobých spekulací.
Je důležité správně doložit datum pořízení jednotlivých kryptoměn. V praxi proto dává smysl uchovávat historii obchodů z burz i vlastních peněženek.
Vedle časového testu zákon zavádí také druhou možnost osvobození.
Jestliže součet příjmů z úplatného převodu kryptoměn za celý kalendářní rok nepřesáhne 100 000 Kč, mohou být tyto příjmy rovněž od daně osvobozeny, pokud jsou splněny zákonné podmínky.
Rozhodující přitom není dosažený zisk, ale celková hodnota příjmů z prodejů.
Daňová povinnost zpravidla vzniká v okamžiku, kdy kryptoměnu:
Naopak samotný nákup nebo držení kryptoměny daňovou povinnost nevyvolává.
Základem daně není celá prodejní cena, ale rozdíl mezi pořizovací cenou a cenou, za kterou jste kryptoměnu prodali.
Do pořizovací ceny lze zahrnout také některé související náklady, například poplatky burze za nákup nebo prodej.
Pokud investor kryptoměnu nakupoval postupně za různé ceny, je důležité používat konzistentní metodu evidence pořizovacích cen.
Nová pravidla sice přinesla úlevy, ale zároveň zvyšují význam správné evidence.
Investoři by měli uchovávat:
Bez těchto podkladů může být složité prokázat splnění časového testu nebo správně vypočítat daňový základ.
Investor koupil Bitcoin v roce 2021. V roce 2025 jej prodal se ziskem.
Protože mezi nákupem a prodejem uplynuly více než tři roky a jsou splněny další zákonné podmínky, může být příjem z prodeje od daně osvobozen.
Jiný investor nakoupil kryptoměnu v roce 2025 a během téhož roku ji prodal za celkovou částku 80 000 Kč. Pokud splní podmínky hodnotového osvobození, nebude z tohoto příjmu odvádět daň.
Odlišný režim mohou mít například příjmy ze stakingu, těžby nebo jiných forem odměn v kryptoměnách. Tyto situace je vhodné posuzovat samostatně, protože nemusí spadat pod stejná pravidla jako běžný prodej kryptoměn.
Novela účinná od února 2025 představuje jednu z největších změn v českém zdanění kryptoměn za poslední roky. Zavedení tříletého časového testu a ročního limitu 100 000 Kč významně zjednodušuje situaci především dlouhodobým investorům. Přesto zůstává klíčové vést přesnou evidenci všech transakcí a sledovat, zda jsou splněny podmínky pro daňové osvobození. U složitějších obchodů nebo vyšších objemů transakcí se vyplatí konzultace s daňovým poradcem.
